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装饰公司财务管理:财务管理规定

标签: 财务管理规定 时间:2011-09-28 16:31 作者:admin :

一、 财务部门工作规定
    1、依年度财务计划,办理有关银行款项和往来事项,提供稳定的运营资金来源,合理有效的运用公司资金。
    2、编制公司年度预算,送管理部门审定、评估、参照,从而发挥预算在管理上的控制功能。
    3、按公司的经营计划,提出年度财务计划。
    4、负责公司财务、会计、出纳、税务及预算制度的贯彻实施,与有关部门进行协调和联系,确实发挥各项制度的功能。
    5、定期进行公司资产的盘点,确保资产实际存量与账列数字相符。
    6、依据税法规定,办理公司的各项税务工作,力求准确无误,免遭无谓损失。
    7、依据公司经营计划,拟订本单位工作计划,进而编制本单位年度预算,并加以控制。
    8、现金、票据等的收付、保管及转移,会计凭证的编制、审核与保管,会计账册的登记、处理与保管。
    9、对外投资的可行性报告分析,对外投资动作的监督和控制,对外投资结果的评估和审核;
二、财务管理细则
1、财务工作管理
    (1)、财务年度自1月1日起到12月31日止。
    (2)、财务凭证、财务账簿、财务报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
    (3)、财务人员工作调动或离职,必须与接管人员办清交接手续,由本公司经理合财务部门其它财务人员负责监督交接。
    (4)、财务人员对本公司实行会计监督。
    (5)、财务人员对不真实,不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回,要求更正、补充。
    (6)、财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向公司经理书面报告,请求查明原因,做出及时处理。
    (7)、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核后的原始凭证编制记账凭证;会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签字。
    (8)、财务人员应当会同行政府部门人员定期进行财务清查,保证账簿记录实物、款项相符。
    (9)、财务人员应根据账簿记录编制会计报表,上报公司经理,并报送有关部门;会计报表每月由会计编制并上报一次;会计报表须会计签字盖章。
2、支票管理办法
    (1)、支票由出纳保管:支票使用时须有“支票领用单”,经公司经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
    (2)、支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、公司经理审批;填写金额应无误,完成后交出纳;出纳统一编制凭证号,按规定登记银行账,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
    (3)、凡2000元以上的款项进入银行账户内,出纳应文字报告公司经理,凡与公司业务无关的款项,不管金额大小,由经办人文字报告公司经理。
    (4)、对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办。
3、现金管理办法
    (1)、公司在下列范围内使用现金:
    A.职员工资、津贴、奖金;
    B、个人劳务报酬;
    C、出差人员必须携带的差旅费;
    D、结算起点以下的零星支出;
    E、结算起点为2000元;
    (2)、无论何种汇款,财务人员都必须审核“汇款通知单”。
    (3)、出纳应建立健全现金账目,逐笔记载现金支付;账目应当日清月结,每月结算,账款相符。
    (4)、公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转账结算方式,不得使用现金(特殊情况经经理签字同意方可使用现金)。
    (5)、库存现金限额为2000元,超过部分应及时存入银行。
    (6)、严禁透支现金。
    (7)、财务人员从银行提取现金,应填写“现金领用单”,并写明用途和金额,由公司经理批准后提取。
4、处罚办法
    (1)、如出现下列形式之一者,公司将对财务人员予以警告并扣发本月月薪的1—3倍:
    A、超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的。
    B、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的。
    C、未经公司上级批准擅自挪用公款或借用他人现金支付款项的。
    D、利用职务之便使用公司账户替其他单位或个人套取现金的。
    E、利用职务之便保留账外款项或以个人名义存入银行的。
    F、利用职务之便未经批准开支现金的。
   (2)、出现下列形式之一的公司财务人员应予以解聘:
    A、违反财务制度,使财务工作严重混乱,不能进入正常状态。
    B、对会计凭证、账表、文件资料等拒绝提供或提 供虚假资料的。
    C、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。
    D、利用职务之便,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。
    E、弄虚作假、徇私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
    F、在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的。
    G、有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
三、出纳作业规定
    1、本规定包括现金及银行存款,收入及支出等作业。
    2、本公司出纳根据审核后的传票,办理现金票据的支付、登记及移交。
    3、所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问,应先查询后始能支付。
    4、出纳人员对各种款项的支付,应将款项交给领款人本人,本公司人员不得代领。
    5、本公司的一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
    6、预付及暂付款项,应根据有关合同或核准文件,注明合同文件字号,呈报核准后送交财务部门开具传票;一般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证,经主管领导批准始得送财务部门开具传票。
    7、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定,其次经过公司有关人员审核后方可办理支付。
    8、薪资的支付应由人事部门于每月1日将上月的考勤表报财务核算工资,并据以编制传票。
    9、凡依法应上缴的各种税金和款项,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金,由主办人员和其直属主管负责赔偿。
四 、报销管理规定
1、报销流程
    (1)、报销人到财务部领取费用报销单。
    (2)、报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项。
    (3)、将填写好的报销单交给会计审核并签字。
    (4)、将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字,若公司经理外出,由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
    (5)、报销人将审核完的报销单交给出纳,由报销人签字并领款。
2、财物报销
    (1)、报销人应先填写《报销单》,上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等并附上正式发票和库单,交公司有关人员审核。
    (2)、审核完毕后,交出纳审核充以前的借款或领款。
3、费用报销
    (1)、报销人应先填写《报销单》,上面注明费用发生的原因、金额、时间等并附上正式发票,交公司有关人员审核。
    (2)、审核完毕后,交出纳审核充以前的借款或领款。
4、报销限制
    (1)、非本公司员工不得办理报销手续。
    (2)、报销时有财务和对应先充抵前次借款金额后方可办理正常借款手续,如未充抵前次借款,不予办理借款手续。
    (3)、需报销的发票必须为正式发票(有财务专用章的),有财务人员向上级申报,经批准后方可办理正常手续,未经批准将不予报销,造成经济损失由部门或个人自行承担。
    (4)、如一次性报销金额为2000元或2000元以上,必须提前一天通知出纳准备资金。
    (5)、费用开支应根据《费用与收入比例表》上的限额进行开支,为杜绝浪费,禁止超额开支,严格控制成本。
五、借款管理规定
1、借款办理流程
    (1)、借款人到财务部领取借款单。
    (2)、借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项。
    (3)、将填写好的借款单交给会计审核并签字。
    (4)、将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字,若公司经理外出,由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
    (5)、借款人将审核完的借款单交给出纳,由借款人签字并办理领款,由出纳办理借款存档手续,如借款人未在填写日期内还款财务管理人员有权从该借款人当月工资中扣除。
2、购物借款
    (1)、借款人应先填写《借款单》,上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等,交公司有关人员审核。
    (2)、审核完毕后,交出纳审核领款。
3、费用借款
    (1)、借款人应先填写《借款单》,上面注明费用发生的原因、金额、时间等,交公司有关人员审核。
    (2)、审核完毕后,交出纳审核领款。
4、借款限制
    (1)、公司外部人员不得借款。
    (2)、员工由于私人原因不得向公司借款。
    (3)、借款金额在2000元或以上,必须提前一天通知出纳准备支票,特殊情况下需要使用现金的,必须报总部财务经理批准。
    (4)、还款期限不应超过一周,最长时间不得超过下次工资发放时间,否则财务发放工资时自动从其工资中扣除。
六、财务分析撰写规定
1、为了规范财务分析的内容和格式,全面揭示经济活动及效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用,特制定本规定。
2、财务分析报告:
   从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对公司本月的经营活动作简单评价,并与上月及上一年同期水平作对比说明。
3、产值分析:
   本公司的产值统计标准为收到客户首期款为准方可记入产值统计,只收到定金而未交首期款的不得进行产值统计;将本月数据与上月及上一年同期水平作对比说明;分析其增减变化情况及其原因,从中挖掘产值上升的有效途径,以便产值部门更好地开展工作。
4、收入分析:
   本公司收入的确认标准为权责发生制;对主营业务收入、其他业务收入、营业外收入的构成情况进行明细分析;将本月数据与上月及上一年同期水平作对比说明;分析其增减变化情况及其原因,从中挖掘收入上升的有效途径;将收入与产值作对比说明,寻找现金流量上升的办法,方便各部门今后更好地开展工作。
5、费用分析:
   将本月数据与上月及上一年同期水平作对比说明,分析其增减变化情况及其原因,从中挖掘降低费用的有效途径;根据《费用与收入比例表》对各项费用进行明细分析;将费用与收入作对比说明,分析其变化的原因。
6、利润分析:
   将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明,分析其增减变化情况及其原因,从中挖掘利润上升的有效途径;将利润与收入作出对比说明,寻找利润率上升的有效办法。
7、现金流量分析:
   根据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析,挖掘现金流量增加的有效途径。
8、主要财务指标完成情况分析:
   对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、毛利率、收入费用率、资产负率、投资收益率等指标进行明细分析。
9、措施与建议:
   通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径,包括对经营管理、现行财务制度提出建议,总结前期工作中的成功经验;财务分析应于每月底与月末财务报告一起呈报上级管理部门或总经理。
七、资产管理规定
1、资产管理的原则
   (1)、资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责管理。
   (2)、有形资产应加以防护,以免责任混淆。
   (3)、资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。
   (4)、各项支出的审核与支付,应分别办理。
   (5)、已签章的付款支票,不得由该支票签章人或审核人领取或寄交。
   (6)、应尽可能以支票支付,支票的签发与保管应有严密的控制。
   (7)、负责现金、有价证券和其他贵重资产处理责任的人,需要有充分保证,应行轮调、轮休。
   (8)、各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复清款。
   (9)、信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等,应严格管理。
   (10)、单据开具应采取一次性无碳复写,并避免涂改。
   (11)、尽可能订立各项工作的书面手册规定,以免误会,提高效率。
2、资产的范围
    公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品,如电脑、传真机等。
3、资产的管理
    公司资产必须按财务要求进行分类,由指定部门指定人员负责管理,其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制定,同时应有使用记录,凡与公司事务无关的一律不准使用,否则,费用由经手人自付。
4、资产的编号
    公司资产取得后,应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系,予以分类编号并粘贴样签。
5、资产增减报告
    财务部门应于每月15日编制“公司资产增减报告”,送管理部门核对,并填列异常或更正内容后,一式三份,财务部门、管理部门、使用部门各留存一份;
6、资产的盘点
    公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次,
    每季度根据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“公司资产盘存单”,一式三份,注明盘亏原因,公司经理、财务部门、管理部门各留一份,管理部门对于盘盈或盘亏案叙明原因,经公司经理批准后,办理资产增减手续;
7、受赠资产的处理
    公司资产因其他公司或个人拨入、捐赠而取得者,应填明价格,若无原价,应由财务部门会同管理部门予以估价,办理资产增置手续;
8、资产增置手续
    公司新增置的资产,应由财务部门填写“公司资产增加单”,经管理部门签章后,送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额,同时计入“资产登记卡”,一式三份,财务部门、管理部门、使用部门各一份;财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡”的记载事项;
9、资产的使用
    公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中,由个人负责保管,由出纳做台账记录使用地址及使用人。凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿,特殊应用损坏的,应写书面材料,由公司经理签字后批准报废。
10、资产的转移
    公司资产发生转移时,应事先经管理部门批准,由移出部门真写“资产转移单”,再由管理部门签章后,交移入部门签章后,送财务部门备案,重大资产的转移,必须经公司经理核准;
11、资产的出租与外借
    公司资产的出租与外借,应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理,并制定契约,其内容应包括修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等;
12、资产的清理
    公司管理部门应定期检查资产的使用状况,对闲置的、未使用或不需用的、毁损的资产,应进行清理,填写“公司资产清理单”,报公司经理批准后,送财务部门销账、备案;
八、会计档案管理规定
1、企业的会计档案包括:
   会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件,如合同、章程、董事会会议等各种会议资料。
2、会计档案的装订:
   会计凭证应按月、按编号顺序,每月装订成册,标明月份、季度、年,起止号数,单据张数,由会计及有关人员盖章后,公司经理指定专人归档保存;会计报表应分月、季、年报,按时归档,有公司经理指定专人保管,并分类填制目录。
3、会计档案的保存:
   凡是本公司的会计凭证、会计账薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档;财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记;会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。
4、会计档案的借用:
   凡查阅、复制、摘录会计档案,必须办理有关借用手续;其他单位或人员若因公需要查阅会计档案时,必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由;会计档案一般不得带出室外,若有特殊情况需携带外出,必须经公司经理和总部财务批准,并限期归还。
5、会计档案的销毁:
   根据会计档案保存期限,由会计档案管理人员提出销毁意见,经本公司经理审查批准后,销毁时应由本公司财务人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。
6、会计档案的移交:
   由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要移交时,必须办理移交手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
7. 附表:会计档案的保管期限
档案名称 保管期限
一、会计凭证类 
    1、原始凭证、记账凭证 15年
    2、银行存款余额调节表 3年
二、会计账簿 
    1、日记账 15年
    其中现金和银行存款日记账 25年
    2、明细账、总账、辅助账 15年
三、会计报表类 
    1、主要财务指标快报 3年
    2、月、季度会计报表 15年
    3、年度会计报表 永久
四、其他类 
    1、会计档案保管清册及销毁清册 25年
    2、财务成本计划 3年
    3、主要财务会计文件、合同、协议 永久
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